A Quick Insight That You Need To Know About Goods And Services Tax (GST) In Singapore

Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) là một loại thuế tiêu dùng toàn diện được áp dụng cho hầu hết các loại hàng hóa và dịch vụ được nhập khẩu hoặc cung cấp trong lãnh thổ Singapore. Ở nhiều quốc gia khác, nó được gọi là Thuế giá trị gia tăng (VAT). Hiện tại, thuế suất GST ở Singapore là 8%.

Tăng Thuế GST

Do thuế GST sẽ tăng từ 7% lên 8% vào ngày 1 tháng 1 năm 2023 và lên 9% vào ngày 1 tháng 1 năm 2024, các doanh nghiệp đã đăng ký GST được khuyến khích bắt đầu chuẩn bị sớm để quá trình chuyển đổi diễn ra suôn sẻ. Điều này bao gồm việc xem xét và cập nhật hệ thống và quy trình kế toán GST của họ, cũng như thông báo mức thuế GST mới cho khách hàng và nhà cung cấp của họ.

Các quy tắc chuyển tiếp GST sẽ được áp dụng cho các nguồn cung vượt qua sự thay đổi tỷ lệ GST. Ví dụ: nếu doanh nghiệp phát hành hóa đơn cho nguồn cung vào năm 2023 nhưng nguồn cung không được hoàn thành cho đến sau ngày 1 tháng 1 năm 2024, doanh nghiệp sẽ cần phát hành lại hóa đơn để tính thuế GST ở mức 9% mới.

Đăng Ký GST Ở Singapore

Các doanh nghiệp nên tham khảo Cơ quan Thuế vụ Nội địa Singapore (IRAS) để biết thêm thông tin về việc tăng thuế GST và các quy tắc chuyển tiếp.

Tại Singapore, tất cả các công ty đều có nghĩa vụ đăng ký GST nếu doanh thu chịu thuế của họ vượt quá 1 triệu đô la Singapore hoặc được dự báo sẽ vượt quá ngưỡng này trong vòng 12 tháng tiếp theo. Các công ty được yêu cầu bắt đầu quy trình đăng ký GST của mình trong vòng 30 ngày sau khi đủ điều kiện.

Ngoài ra, các doanh nghiệp có tùy chọn tự nguyện đăng ký GST, tùy thuộc vào sự chấp thuận của Cơ quan Thuế vụ Nội địa Singapore (IRAS). Một khi được cấp, các doanh nghiệp phải duy trì đăng ký GST của mình trong tối thiểu hai năm.

Thuế GST Được Tính Và Thu Như Thế Nào?

Sau khi đăng ký GST thành công, việc áp dụng thuế GST cho các nguồn cung của bạn với mức thuế hiện hành là điều bắt buộc. Đây được gọi là thuế đầu ra và phải được chuyển cho Cơ quan Thuế vụ Nội địa Singapore (IRAS).

Mặt khác, thuế GST được tính cho các khoản thu mua và chi phí liên quan đến doanh nghiệp của bạn, bao gồm nhập khẩu, được gọi là thuế đầu vào. Nếu doanh nghiệp của bạn đáp ứng các tiêu chí để yêu cầu thuế đầu vào, bạn có đủ điều kiện để yêu cầu hoàn tiền từ IRAS.

Cơ chế tín dụng thuế đầu vào này được thiết kế để đảm bảo rằng chỉ giá trị gia tăng mới phải chịu thuế tại mỗi thời điểm trong chuỗi cung ứng.

Các Loại Nguồn Cung Ở Singapore

Ở Singapore, nhìn chung có bốn loại nguồn cung riêng biệt:

Nguồn cung được đánh thuế theo tỷ lệ tiêu chuẩn (GST ở mức 8%)

Loại này bao gồm hầu hết các giao dịch bán hàng hóa và dịch vụ trong nước.

Nguồn cung được đánh thuế ở mức 0% (GST ở mức 0%)

Nguồn cung được đánh thuế ở mức 0% liên quan đến việc xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ quốc tế.

Nguồn cung được miễn thuế (GT không áp dụng)

Các nguồn cung được miễn thuế bao gồm:

• Bán và cho thuê bất động sản nhà ở chưa trang bị nội thất
• Nhập khẩu và cung cấp trong nước kim loại quý đầu tư
• Các dịch vụ tài chính

Nguồn cung nằm ngoài phạm vi (GST không áp dụng)

Các nguồn cung nằm ngoài phạm vi bao gồm:

• Bán hàng hóa được vận chuyển từ nước ngoài đến một địa điểm nước ngoài khác
• Các giao dịch cá nhân

Ngoài ra, có một kế hoạch tăng thuế GST thêm 2%, dự kiến sẽ được thực hiện vào một thời điểm nào đó trong khoảng từ năm 2021 đến năm 2025. Thời điểm tăng thuế này sẽ phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm tình trạng nền kinh tế Singapore, chi tiêu của chính phủ và doanh thu thu được từ các loại thuế khác

Quy tắc thời điểm cung cấp áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2011

Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2011, đối với hầu hết các giao dịch, việc tính toán thuế đầu ra sẽ được xác định bởi sự kiện sớm hơn trong hai sự kiện sau:

• Việc phát hành hóa đơn.
• Việc nhận thanh toán.

Điều Kiện Yêu Cầu Thuế Đầu Vào

• Để đủ điều kiện yêu cầu thuế đầu vào, các điều kiện sau phải được đáp ứng:
• Doanh nghiệp của bạn đã đăng ký GST.
• Hàng hóa hoặc dịch vụ phải được cung cấp cho bạn hoặc được bạn nhập khẩu.
• Hàng hóa hoặc dịch vụ được sử dụng hoặc sẽ được sử dụng trong hoạt động kinh doanh của bạn.
• Các giao dịch mua hàng trong nước yêu cầu hóa đơn thuế hợp lệ có địa chỉ của bạn hoặc hóa đơn thuế đơn giản tại thời điểm yêu cầu thuế đầu vào.
• Các giao dịch nhập khẩu phải được hỗ trợ bởi giấy phép nhập khẩu ghi rõ bạn là người nhập khẩu hàng hóa.
• Thuế đầu vào được liên kết trực tiếp với các nguồn cung chịu thuế, chẳng hạn như các nguồn cung được đánh thuế theo tỷ lệ tiêu chuẩn và các nguồn cung được đánh thuế ở mức 0%, hoặc các nguồn cung nằm ngoài phạm vi sẽ là các nguồn cung chịu thuế nếu được thực hiện trong phạm vi Singapore.
• Yêu cầu thuế đầu vào không thuộc các danh mục bị cấm được quy định trong Quy định 26 và 27 của Quy định GST (Chung).

Hóa Đơn Thuế

Hóa đơn thuế là tài liệu chính để chứng minh yêu cầu thuế đầu vào và phải được lưu giữ tối thiểu năm năm. Điều quan trọng cần lưu ý là hóa đơn thuế không cần phải được bao gồm khi bạn gửi tờ khai GST.

Khi giao dịch với khách hàng đã đăng ký GST, hóa đơn thuế phải được phát hành trong vòng 30 ngày kể từ ngày giao dịch cung cấp. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng hóa đơn thuế không cần thiết cho các nguồn cung được đánh thuế ở mức 0%, các nguồn cung được miễn thuế, các nguồn cung được coi là nguồn cung hoặc các giao dịch liên quan đến khách hàng chưa đăng ký GST.

Các Yêu Cầu Thuế Đầu Vào Bị Cấm

Một số chi phí không thể được yêu cầu làm thuế đầu vào theo Quy định 26 và 27 của Quy định GST (Chung). Những chi phí này bao gồm:

• Lợi ích được cung cấp cho các thành viên gia đình hoặc họ hàng của nhân viên.
• Chi phí và chi phí hoạt động liên quan đến ô tô cá nhân.
• Phí thành viên, bao gồm phí chuyển nhượng, do các câu lạc bộ thể thao và giải trí áp đặt.
• Chi phí phát sinh đối với ô tô của công ty có Giấy chứng nhận quyền sở hữu (COE) được gia hạn hoặc gia hạn vào hoặc sau ngày 1 tháng 4 năm 1998.
• Chi phí phát sinh đối với ô tô cho thuê được thuê để sử dụng vào hoặc sau ngày 1 tháng 7 năm 1999.
• Chi phí y tế cho nhân viên, trừ khi được yêu cầu bởi Đạo luật Bồi thường Tai nạn Lao động hoặc thỏa thuận tập thể theo Đạo luật Quan hệ Lao động.
• Phí bảo hiểm y tế và tai nạn cho nhân viên, trừ khi bảo hiểm hoặc bồi thường đó là bắt buộc theo Đạo luật Bồi thường Tai nạn Lao động hoặc thỏa thuận tập thể theo Đạo luật Quan hệ Lao động.
• Bất kỳ giao dịch nào liên quan đến cá cược, xổ số, xổ số, máy trái cây hoặc các trò chơi may rủi khác.

Chi Phí Do Nhân Viên Chi Trả Thay Cho Công Ty

Trong hầu hết các trường hợp, việc yêu cầu thuế đầu vào cho các giao dịch mua hàng phụ thuộc vào việc có hóa đơn thuế ghi tên công ty của bạn không. Tuy nhiên, ngoại lệ có thể được thực hiện nếu bạn có thể chứng minh rằng nhân viên của bạn đang hoạt động như một đại lý của công ty bạn (tức là, tổ chức chịu thuế) khi mua sắm hàng hóa hoặc dịch vụ.

Để thiết lập điều này, điều quan trọng là phải giữ bằng chứng về việc hoàn trả cho nhân viên và phân loại các hóa đơn liên quan là chi phí kinh doanh trong hồ sơ tài chính của bạn.

Xin lưu ý rằng một số điều kiện áp dụng cho yêu cầu thuế đầu vào của bạn:

• Doanh nghiệp của bạn phải được đăng ký GST.
• Hàng hóa hoặc dịch vụ phải được sử dụng cho hoặc đã được sử dụng trong quá trình kinh doanh của bạn.
• Thuế đầu vào phải được liên kết trực tiếp với các nguồn cung chịu thuế hoặc các nguồn cung nằm ngoài phạm vi sẽ chịu thuế nếu được thực hiện ở Singapore.
• Yêu cầu thuế đầu vào không được bao gồm các chi phí bị cấm theo Quy định 26 và 27 của Quy định GST (Chung).

Các Khóa Học E-Learning Trực Tuyến Về GST

Để đăng ký GST tự nguyện ở Singapore, các giám đốc công ty, chủ sở hữu duy nhất, đối tác và người thụ hưởng phải hoàn thành hai khóa học e-learning: "Đăng ký GST" và "Tổng quan về GST." Họ cũng phải vượt qua bài kiểm tra ở cuối mỗi khóa học.

Nên hoàn thành cả hai khóa học để hiểu rõ hơn về hệ thống GST của Singapore.

Cập Nhật GST: Kế Toán Khách Hàng Đối Với Hàng Hóa Được Quy Định

Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2019, việc áp dụng kế toán khách hàng đã trở thành bắt buộc đối với các nguồn cung có liên quan của hàng hóa được quy định được hướng đến khách hàng đã đăng ký GST cho nhu cầu kinh doanh của họ. Các mặt hàng được quy định này bao gồm các mặt hàng như điện thoại di động, thẻ nhớ và phần mềm thương mại, thường được sử dụng trong các hoạt động gian lận.

Thuế GST Đối Với Dịch Vụ Nhập Khẩu

Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, thuế GST sẽ được áp dụng đối với các dịch vụ nhập khẩu.

Tính Thuế GST Đối Với Dịch Vụ Nhập Khẩu Doanh Nghiệp Sang Doanh Nghiệp (B2B)

Các doanh nghiệp đã đăng ký GST không đủ điều kiện để được khấu trừ thuế đầu vào đầy đủ hoặc các tổ chức từ thiện và tổ chức phúc lợi xã hội đã đăng ký GST nhận được tiền thu không phải kinh doanh sẽ có nghĩa vụ kê khai thuế GST đối với tất cả các dịch vụ nhập khẩu, tự coi mình là nhà cung cấp, với một số dịch vụ được loại trừ là ngoại lệ.

Các thực thể này sẽ có cơ hội hoàn lại thuế GST dưới dạng thuế đầu vào, theo quy định về thu hồi thuế đầu vào tiêu chuẩn.

Điều đáng chú ý là cơ chế tính thuế ngược chủ yếu tác động đến các doanh nghiệp tham gia vào các nguồn cung chịu thuế và hầu hết các doanh nghiệp sẽ không bị ảnh hưởng bởi sự thay đổi này.

Chế Độ Đăng Ký Nhà Cung Cấp Nước Ngoài Đối Với Dịch Vụ Kỹ Thuật Số B2C

Các doanh nghiệp bên ngoài Singapore được yêu cầu đăng ký GST ở Singapore nếu họ có doanh thu toàn cầu hàng năm vượt quá 1 triệu đô la Singapore và cung cấp dịch vụ kỹ thuật số cho khách hàng ở Singapore vượt quá 100.000 đô la Singapore.

Sau khi đăng ký GST, các doanh nghiệp phải tính và kê khai GST đối với các nguồn cung cấp dịch vụ kỹ thuật số B2C cho khách hàng ở Singapore.

Cập Nhật GST: Cung Cấp Mã Thông Báo Thanh Toán Kỹ Thuật Số

Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, việc sử dụng hoặc chuyển mã thông báo thanh toán kỹ thuật số cho mục đích thanh toán, ngoại trừ tiền tệ fiat hoặc các mã thông báo thanh toán kỹ thuật số khác, được coi là miễn thuế GST. Điều này có nghĩa là thuế GST không được áp dụng khi sử dụng mã thông báo thanh toán kỹ thuật số để mua hàng hóa và dịch vụ.

Các hoạt động tiếp theo liên quan đến mã thông báo thanh toán kỹ thuật số được coi là nguồn cung miễn thuế cho mục đích GST:

• Việc trao đổi mã thông báo thanh toán kỹ thuật số lấy tiền tệ fiat hoặc các mã thông báo thanh toán kỹ thuật số khác.
• Việc cung cấp các khoản vay sử dụng mã thông báo thanh toán kỹ thuật số.

Để một mã thông báo được coi là mã thông báo thanh toán kỹ thuật số, nó phải có tất cả các đặc điểm sau:

• Expressed in units.
• Designed to be fungible, meaning each token is identical and interchangeable with any other token of the same type.
• Không được gắn với bất kỳ loại tiền tệ cụ thể nào và không được nhà phát hành liên kết với bất kỳ loại tiền tệ nào.
• Can be electronically transferred, stored, or traded.
• Là hoặc được dự định là, một phương tiện trao đổi được công chúng hoặc một bộ phận công chúng chấp nhận rộng rãi, mà không có hạn chế sử dụng đáng kể.

Mã thông báo thanh toán kỹ thuật số không bao gồm:

• Tiền tệ truyền thống (tiền tệ fiat).
• Các mặt hàng, nếu được cung cấp, sẽ là các nguồn cung miễn thuế được phân loại là dịch vụ tài chính.
• Các mặt hàng cấp quyền nhận hoặc chỉ đạo việc cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ từ các cá nhân cụ thể và ngừng hoạt động như một phương tiện trao đổi sau khi quyền đó được thực hiện.

Một số ví dụ đáng chú ý về mã thông báo thanh toán kỹ thuật số bao gồm Bitcoin, Ether, Litecoin, Dash, Monero, Ripple và Zcash.

How Iris’s Tax And Accounting Services can assist you?

In the intricate landscape of offshore business setup in Singapore, Iris International emerges as a reliable ally, not only aiding in compliance with SFRS and effective financial management but also extending support in offshore company registration, incorporation services, and tailored solutions. Our expertise in offshore incorporation, combined with comprehensive services like human resource management, accounting, and payroll processing, positions Iris International as a strategic partner for offshore success. Engage with us to optimize your offshore journey and ensure enduring financial prowess for your business.