Tổng Quan Về Hệ Thống An Sinh Xã Hội Trung Quốc

Trung Quốc có hệ thống phúc lợi xã hội được tổ chức chặt chẽ và toàn diện, bao gồm nhiều điều khoản bảo hiểm cho cả người lao động và công nhân trên toàn quốc. Mỗi chủ lao động được yêu cầu đóng các khoản đóng góp này thay mặt cho người lao động của mình, trong khi các nhà thầu và cá nhân tự kinh doanh có tùy chọn đóng góp vào quỹ phúc lợi xã hội.

Bắt buộc đối với tất cả những người được tuyển dụng trong phạm vi Trung Quốc, hệ thống An sinh xã hội đòi hỏi sự cảnh giác của cả người sử dụng lao động trong nước và nước ngoài. Điều quan trọng là phải nhận ra rằng các loại và tỷ lệ đóng góp cho các loại bảo hiểm khác nhau có thể khác nhau giữa các thành phố.

An Sinh Xã Hội Trung Quốc: Sự Đa Dạng

Về cơ bản, hệ thống An sinh xã hội Trung Quốc bao gồm năm loại bảo hiểm chính: bảo hiểm hưu trí, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn lao động và bảo hiểm thai sản, cùng với quỹ nhà ở bắt buộc. Chẳng hạn, ở Thượng Hải, bảo hiểm thai sản đã được tích hợp vào loại bảo hiểm y tế, dẫn đến bốn loại bảo hiểm xã hội chính, được bổ sung bởi quỹ nhà ở bắt buộc.

Phí đóng góp bảo hiểm hưu trí, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và quỹ nhà ở được đóng chung bởi cả người sử dụng lao động và người lao động, trong khi người sử dụng lao động có trách nhiệm duy nhất đóng phí bảo hiểm tai nạn lao động và bảo hiểm thai sản. Mức đóng góp này thay đổi tùy theo khu vực, được xác định bởi chính quyền địa phương. Tuy nhiên, thông thường, người sử dụng lao động đóng góp 33,8% phí bảo hiểm, người lao động đóng góp 17,5%. Điều quan trọng là phải nhận ra rằng những mức này cao hơn đáng kể so với những mức được quan sát ở nhiều quốc gia khác và cần được tính đến trong ngân sách chi phí nhân sự.

Tính Toán Cơ Sở Đóng Góp

Người sử dụng lao động phải có sự hiểu biết toàn diện về các nguyên tắc cơ bản chi phối việc tính toán cơ sở đóng góp cho An sinh xã hội.

Cơ sở đóng góp An sinh xã hội được tính toán dựa trên thu nhập bình quân của người lao động trong năm trước (từ tháng 1 đến tháng 12) và tuân theo công thức sau:
Cơ sở đóng góp An sinh xã hội = Tổng thu nhập của năm trước/12

Đối với những người lao động mới được thuê, cơ sở đóng góp An sinh xã hội của họ được thiết lập bằng cách sử dụng mức lương tháng đầy đủ ban đầu của họ trong năm được thuê.

Những cơ sở đóng góp An sinh xã hội này có cả giới hạn dưới và giới hạn trên. Thông thường, cơ sở đóng góp tối đa được đặt ở mức gấp ba lần mức lương trung bình của địa phương, trong khi cơ sở tối thiểu thường được xác định bởi mức lương tối thiểu của địa phương hoặc một tỷ lệ cụ thể của mức lương trung bình của địa phương. Ví dụ, vào năm 2021, mức lương trung bình ở Thượng Hải là 11.396 RMB. Điều này dẫn đến cơ sở đóng góp tối đa hàng tháng là 34.188 RMB (gấp ba lần 11.396 RMB), và cơ sở tối thiểu là 60% mức lương trung bình, tổng cộng là 6.838 RMB. Tuy nhiên, do những tác động tiêu cực của đại dịch COVID-19 đối với nền kinh tế địa phương, chính phủ đã giảm cơ sở tối thiểu xuống còn 6.520 RMB để giảm bớt gánh nặng cho các doanh nghiệp ở Thượng Hải.

Chính phủ Trung Quốc hàng năm công bố số liệu lương trung bình của các khu vực khác nhau. Do đó, giới hạn dưới và giới hạn trên cho đóng góp An sinh xã hội cũng được cập nhật hàng năm, và cơ sở đóng góp An sinh xã hội phải được điều chỉnh một lần một năm, thường là vào tháng 7.

Ví Dụ Thực Tế

Ví dụ, trong trường hợp một doanh nghiệp sở hữu hoàn toàn nước ngoài (WFOE) ở Thượng Hải thuê một nhân viên địa phương với mức lương tổng cộng là 55.000 RMB cho giai đoạn từ tháng 1 năm 2023 đến tháng 12 năm 2023, chi phí An sinh xã hội được xác định như sau.

Cơ sở đóng góp là 34.188 RMB vì 55.000 RMB vượt quá trần đóng góp.

	ĐÓNG GÓP CỦA NGƯỜI SỬ DỤNG LAO ĐỘNG	ĐÓNG GÓP CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG
Lương hưu	5,470 (16% of contribution base)	2,735 (8% of contribution base)
Bảo hiểm y tế	3,419 (10%)	684 (2%)
Bảo hiểm thất nghiệp	171 (0.5%)	171 (0.5%)
Bảo hiểm tai nạn lao động	88 (0.256%)	/
Quỹ nhà ở	2,393 (7%)	2,393 (7%)
Tổng cộng	11,540 (34% of contribution base)	5,983 (17% of contribution base)

The work-injury insurance rate

Mức bảo hiểm tai nạn lao động dao động từ 0,16% đến 0,256%, tùy thuộc vào tính chất hoạt động của doanh nghiệp. Thông thường, tỷ lệ quỹ nhà ở cơ bản ở Thượng Hải dao động từ 5% đến 7%. Quỹ nhà ở cơ bản bắt buộc có mức trần là 7% và có thể được tăng thêm tối đa 5% (với tỷ lệ giống nhau cho cả người lao động và người sử dụng lao động). Khi một công ty lựa chọn cả quỹ nhà ở cơ bản và bổ sung ở mức tối đa, tổng đóng góp có thể lên đến 12%. Điều quan trọng cần lưu ý là quỹ nhà ở bổ sung không phải là tùy chọn và hoàn toàn tùy thuộc vào quyết định của công ty, tương tự như đóng góp cơ bản, với lợi ích bổ sung là không phải chịu thuế.

Trong trường hợp này, tổng chi phí của người sử dụng lao động bao gồm phần đóng góp An sinh xã hội của công ty, cùng với tổng lương của người lao động. Phí đóng góp của người lao động được khấu trừ trước khi áp dụng thuế. Mặc dù cả người sử dụng lao động và người lao động đều có nghĩa vụ đóng góp, nhưng thông thường, người sử dụng lao động có trách nhiệm tính toán và khấu trừ chính xác các khoản thanh toán này cho cả hai bên.

Nếu hợp đồng lao động được gia hạn thêm một năm, đến tháng 7 năm 2024, người sử dụng lao động phải khai báo cơ sở đóng góp mới bằng cách tính toán mức lương trung bình cho năm 2023. Việc không khai báo cơ sở mới có thể dẫn đến việc chính quyền ở một số khu vực tự động điều chỉnh, chẳng hạn như ở Bắc Kinh, nơi có thể áp dụng mức tăng 10% mà không cần thông báo trước cho công ty.

Điều Gì Xảy Ra Nếu Người Sử Dụng Lao Động Không Đóng An Sinh Xã Hội Ở Trung Quốc?

Có một số công ty chấp nhận rủi ro được tính toán để giảm chi phí hoạt động bằng cách không tuân theo thông lệ đóng bảo hiểm xã hội dựa trên mức lương trung bình của năm trước. Thay vào đó, họ lựa chọn một cơ sở đóng góp thấp hơn.

Việc tham gia vào các hành vi được đề cập ở trên được khuyến cáo không nên thực hiện vì những lý do sau:

• Nguy cơ hậu quả pháp lý: Trong trường hợp nhân viên nêu lên lo ngại về việc trả lương thấp và báo cáo cho chính quyền, cơ quan an sinh xã hội thường đứng về phía người lao động. Điều này có thể dẫn đến việc công ty bị coi là chịu trách nhiệm về việc trả lương thấp, cùng với các hình phạt và lãi suất phát sinh liên quan.
• Tầm quan trọng của việc tuân thủ: Việc tuân thủ các quy định về bảo hiểm xã hội và quỹ nhà ở là một thành phần quan trọng trong cấu trúc quản lý tuân thủ của công ty. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến những hậu quả pháp lý và tài chính, làm tổn hại đến uy tín và sự ổn định hoạt động của công ty.
• Kiểm tra thẩm định tài chính: Các công ty tìm kiếm tài trợ, theo đuổi việc phát hành cổ phiếu lần đầu (IPO) hoặc tham gia vào các giao dịch sáp nhập và mua lại (M&A) phải cố gắng duy trì hồ sơ sạch và tránh bất kỳ sự bất thường nào. Những vấn đề như vậy có thể tác động tiêu cực đến kết quả của các giao dịch tài chính này và giá trị tổng thể của công ty.

Trong trường hợp vi phạm liên quan đến việc trả lương thấp bảo hiểm xã hội, cơ quan an sinh xã hội sẽ đánh giá mức lương thấp cho cả người lao động và người sử dụng lao động, cùng với việc áp dụng mức lãi phạt trễ hàng ngày là 0,05%.

Do chi phí lao động ở Trung Quốc tiếp tục tăng trong khi tăng trưởng kinh tế có dấu hiệu chậm lại, các nhà đầu tư nước ngoài có thể coi đóng góp An sinh xã hội là một gánh nặng hơn là một lợi ích. Tuy nhiên, dựa trên kinh nghiệm lâu năm trong ngành của chúng tôi, rõ ràng quan điểm này không phản ánh chính xác tình hình. Để cung cấp sự hiểu biết rõ ràng hơn, chúng tôi đã vạch ra một số chức năng thực tế của đóng góp An sinh xã hội.

Social Security System

Đầu tiên, các khoản thanh toán An sinh xã hội bắt buộc của người sử dụng lao động cho người lao động có thể được coi là chi phí lương hợp lý và được phép khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp.

Second, Social Security serves as a risk-mitigating tool, particularly when it comes to work-injury insurance. In certain manufacturing sectors, where work-related injury risks are high, Social Security plays a crucial role. For minor injuries, employees can seek medical treatment, with medical expenses covered by basic medical insurance.

However, it’s essential to note that basic medical insurance does not provide full reimbursement; employees are responsible for a portion of the expenses. To address this gap, many organizations in China opt to purchase supplementary commercial medical insurance for their local staff, which can offer substantial coverage, often up to 90% or 100%. Moreover, they typically secure mid to high-end commercial medical insurance for expatriate employees, ensuring comprehensive coverage, even for private hospital treatments.

Đối với những chấn thương nghiêm trọng, cơ quan chính phủ có liên quan sẽ bước vào để hoàn trả chi phí y tế sau khi người sử dụng lao động báo cáo kịp thời về tai nạn lao động. Nếu người sử dụng lao động không thực hiện các đóng góp cần thiết, họ có thể phải chịu trách nhiệm về chi phí điều trị y tế phát sinh do tai nạn lao động.

Thứ ba, An sinh xã hội trở thành một công cụ quan trọng để thu hút nhân tài, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào các chuyên gia và công nhân lành nghề ở các trung tâm đô thị lớn. Ví dụ, ở Thượng Hải, nhiều công ty sẵn sàng cung cấp thêm đóng góp quỹ nhà ở bổ sung cho những nhân viên có giá trị của họ và tạo cơ hội định cư Hukou cho những nhân tài trở về từ nước ngoài bằng cách cung cấp cơ sở đóng góp An sinh xã hội cao hơn.

Cuối cùng, trong thời gian nghỉ thai sản của nhân viên nữ ở Thượng Hải, người sử dụng lao động được miễn trách nhiệm bố trí thanh toán lương hàng tháng, vì trợ cấp thai sản được chính quyền Thượng Hải giải ngân trực tiếp cho nhân viên nữ. Điều quan trọng cần lưu ý là các quy định có thể khác nhau tùy theo thành phố; ví dụ, ở Bắc Kinh, các công ty thường thực hiện thanh toán lương hàng tháng trong thời gian nghỉ thai sản của nhân viên, với chính quyền hoàn trả trợ cấp thai sản cho công ty sau đó.

Miễn Trừ

Theo quy định, đóng góp bảo hiểm xã hội là bắt buộc đối với tất cả các cá nhân làm việc tại Trung Quốc, bao gồm người nước ngoài (với các quy định địa phương có thể khác nhau). Tuy nhiên, Trung Quốc đã ký kết Thỏa thuận Tổng thể với 12 quốc gia: Đức, Hàn Quốc, Đan Mạch, Canada, Phần Lan, Thụy Sĩ, Hà Lan, Tây Ban Nha, Luxembourg, Nhật Bản, Serbia và Pháp (mặc dù thỏa thuận với Pháp hiện chưa có hiệu lực). Các thỏa thuận này cung cấp các quy định miễn trừ một số đóng góp nhất định khi đáp ứng các điều kiện cụ thể.

Tóm Lại

Hệ thống An sinh xã hội đóng vai trò là mạng lưới an toàn quan trọng cho cả Người sử dụng lao động và Người lao động. Mặc dù nó có thể gây ra gánh nặng chi phí đáng kể cho các công ty, với mức đóng góp theo tỷ lệ phần trăm lương cao hơn so với nhiều quốc gia khác, nhưng nó lại cung cấp phạm vi bảo hiểm rộng rãi. Việc điều hướng hiệu quả hệ thống này là điều cần thiết và các doanh nghiệp phải hiểu và tuân thủ Luật An sinh xã hội. Những đóng góp An sinh xã hội bắt buộc này là không thể thương lượng và bất kỳ sự chậm trễ hoặc thanh toán không đủ nào cũng có thể khiến người sử dụng lao động gặp rủi ro không tuân thủ.

Iris International tự hào có kinh nghiệm lâu năm trong việc đánh giá các cấu trúc phúc lợi xã hội và chế độ đãi ngộ việc làm, hỗ trợ xác định và giảm thiểu các rủi ro tiềm ẩn. Để tận dụng tối đa các dịch vụ của Iris International, các công ty nên cân nhắc thực hiện kiểm toán các cấu trúc chi phí phúc lợi xã hội và nhân viên của họ, sửa đổi chính sách của công ty và xem xét phạm vi bảo hiểm để chủ động giải quyết các nghĩa vụ tiềm năng. Ngoài ra, Iris International có thể hỗ trợ khách hàng đảm bảo họ tuân thủ các quy định thay đổi liên tục và duy trì tính tuân thủ với các yêu cầu An sinh xã hội Trung Quốc.

Easy To Grow Your Business In China With Iris International